1、（2012年）2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。2011年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2．5元，股款已全部收到并存入银行。2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是（　）。
　　A．A居民企业应确认股息收入225万元
　　B．A居民企业应确认红利收入225万元
　　C．A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元
　　D．A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元。
　　『正确答案』D
　　『答案解析』被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
　　2、（2012年单选题）符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是（　）。
　　A．从事营利活动取得的收入
　　B．因政府购买服务而取得的收入
　　C．不征税收入孳生的银行存款利息收入
　　D．按照县级民政部门规定收取的会费收入
　　『正确答案』C
　　『答案解析』非营利组织的下列收入为免税收入：接受其他单位或者个人捐赠的收入；除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务而取得的收入；按照省级以上民政、财政部门规定收取的会员费；不征税收入和免税收入孳生的银行利息收入。
　　3、（2012年）2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3．5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（　）万元。
　　A．7
　　B．9
　　C．12
　　D．22
　　『正确答案』B
　　『答案解析』补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额的5%标准以内的部分，准予扣除。补充养老保险扣除限额＝200×5%＝10（万元），实际发生了12万元，需要调增所得额2万元；补充医疗保险扣除限额＝200×5%＝10（万元），实际发生了8万元，不需要调整。职工福利费扣除的限额＝200×14%＝28（万元），实际发生了35万元，需要调增所得额7万元；
　　软件企业支付给职工的培训费可以全额扣除，所以支付的4万元培训费可以全额扣除，职工教育经费扣除限额＝200×2．5%＝5（万元），实际发生了4万元，可以全额扣除；工会经费的扣除限额200×2%＝4（万元），实际发生3．5万元，可以全额扣除。综上分析，上述费用应调增所得额为9万元。


   

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