三、综合实务题（综合分析题(本题包括三个案例答题，每个案例答题l0分，共30分。每个案例答题包括5道小题。每道小题2分。每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案。全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。有多项正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得0．5分。)）
　　51、
　　(一)资料
　　甲公司为项目运营于2009年1月1日购人一台设备，设备原值630万元，预计可使用3年，按直线法计提折旧，预计净残值30万元。该设备于购人当日投入运营。该项目投入运营后，各年的现金流量净额及复利现值系数如下表：
　　该项目投资的必要报酬率为l0％。
　　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
　　项目投资的折现决策方法有：
　　A．净现值法
　　B．资产收益率法
　　C．内部报酬率法
　　D．投资利润率法
　　A  B  C  D  E
　　 标准答案： a, c
　　
　　
　　52、 项目投入运营后，设备每年应计提的折旧额是：
　　A．200万元
　　B．210万元
　　C．220万元
　　D．240万元
　　A  B  C  D  E
　　 标准答案： a
　　
　　
　　53、 该投资项目的投资回收期为：
　　A．1年
　　B．1．2年
　　C．1．26年
　　D．1．32年
　　A  B  C  D  E
　　 标准答案： c
　　
　　
　　54、 该投资项目的净现值为：
　　A．605．53万元
　　B．635．53万元
　　C．665．53万元
　　D．735．53万元
　　A  B  C  D  E
　　 标准答案： b
　　
　　
　　55、 净现值法的优点有：
　　A．充分考虑了货币时间价值
　　B．充分考虑了全部现金流量
　　C．计算方法简便且易于理解
　　D．反映了项目实际投资报酬率
　　A  B  C  D  E
　　 标准答案： a, b
　　
　　
　　56、 案例二
　　(一)资料
　　甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2008年度发生的部分经济业务如下：
　　1．4月20日，甲公司购人A材料600公斤，增值税专用发票上注明的价款为50 000元，增值税税额为8 500元，另发生装卸费400元，入库前的挑选整理费150元，各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。
　　2．7月12日，甲公司出售一项无形资产，价款200 000元，营业税税率为5％(不考虑其他相关税费)，出售日该项无形资产的账面价值为126 400元。
　　3．11月2 13，甲公司赊销一批商品，售价50 000元(不含增值税)，代垫运杂费l500元，于当日确认收入。
　　4．12月7 13，甲公司一仓库发生火灾，毁损库存材料一批，账面价值70 000元，该批材料增值税进项税额ll 900元。l2月3113，保险公司同意赔偿50 000元；毁损材料发生的损失，经有关部门批准，可以进行账务处理。
　　5．2008年度甲公司利润总额为3 360 000元，其中国债利息收人为160 000元，公允价值变动收益为200 000元，假定不存在其他纳税调整项目。甲公司适用的所得税税率为25％。
　　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
　　4月20 13，甲公司购人A材料的入账价值为：
　　A．50 000元
　　B．58 500元
　　C．59 050元
　　D．50 550元
　　A  B  C  D  E
　　 标准答案： d
　　
　　
　　57、 7月12日，甲公司出售无形资产获得的净收益为：
　　A．73 600元
　　B．63 600元
　　C．190 000元
　　D．200 000元
　　A  B  C  D  E
　　 标准答案： b
　　
　　
　　58、 下列有关甲公司ll月2 13赊销商品的表述中，正确的有：
　　A．甲公司应确认的应收账款金额为60 000元
　　B．甲公司应确认的主营业务收入为58 500元
　　C．甲公司应确认的增值税销项税额为8 500元
　　D．甲公司应确认的主营业务收人为50 000元
　　A  B  C  D  E
　　 标准答案： a, c, d
　　
　　
　　59、 下列甲公司l2月对毁损库存材料所作的会计分录中，正确的有：
　　A．借：营业外支出81 900
　　贷：原材料 70 000
　　应交税费——应交增值税(进项税额转出) 11 900
　　B．借：待处理财产损溢81 900
　　贷：原材料 70 000
　　应交税费——应交增值税(进项税额转出) 11 900
　　C．借：其他应收款 50 000
　　贷：待处理财产损溢 50 000
　　D．借：营业外支出——非常损失31 900
　　贷：待处理财产损溢 31 900
　　A  B  C  D  E
　　 标准答案： b, c, d
　　
　　
　　60、 甲公司2008年确认的当期所得税费用为：
　　A．800 000元
　　B．750 000元
　　C．790 000元
　　D．860 000元
　　A  B  C  D  E
　　 标准答案： b
　　
　　
　　61、 案例三
　　(一)资料
　　A有限责任公司(简称A公司)是一家生产企业，按照《公司法》的要求，该公司设有董事会和监事会。由于资金周转困难，该公司2008年度未按照规定期限缴纳企业所得税税款。此外，A公司所在地的市国税局发现，A公司未按照规定设置、保管账簿，于是对其处以罚款。2009年3月，A公司召开临时股东会会议，商讨与B有限责任公司(简称B公司)合并的事宜。
　　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
　　针对A公司未按照规定期限缴纳企业所得税税款的行为，市国税局有权：
　　A．责令A公司限期缴纳税款
　　B．从A公司滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
　　C．行使代位权
　　D．行使撤销权
　　A  B  C  D  E 
        标准答案： a, b
　　
　　
　　62、 如果A公司对市国税局处以罚款的决定不服而提出行政复议申请，则有权受理该申请的机关是：
　　A．市国税局
　　B．市国税局的上一级国税局
　　C．市国税局所在地的省级人民政府
　　D．市国税局所在地的市级人民政府
　　A  B  C  D  E
　　 标准答案： b
　　
　　
　　63、 A公司在计算缴纳企业所得税的应纳税所得额时，已发生的下列支出中，依法准予扣除的是：
　　A．罚金
　　B．赞助支出
　　C．向投资者支付的股息
　　D．公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分
　　A  B  C  D  E
　　 标准答案： d
　　
　　
　　64、 A公司临时股东会会议作出与B公司合并的决议时，必须经：
　　A．代表2／3以上表决权的股东通过
　　B．代表1／2以上表决权的股东通过
　　C．出席会议的股东所持表决权的2／3以上通过
　　D．出席会议的股东所持表决权的1／2以上通过
　　A  B  C  D  Een.Examw.CoM
　　 标准答案： a
　　
　　
　　65、 A公司监事会成员应不得少于：
　　A．2人
　　B．3人
　　C．4人
　　D．5人
　　A  B  C  D  E
　　 标准答案： b






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