（2）10月产品、材料领用情况：在建的职工文体中心领用外购材料，购进成本24.65万元，其中包括运费4.65万元；生产车间领用外购原材料，购进成本125万元；下属宾馆领用为本企业宾馆特制的化妆品，生产成本6万元。
　　 [答疑编号2843020102]

      『正确答案』将购进材料用于在建工程，不可以抵扣进项税，应做进项税转出。
　　进项税转出=（24.65-4.65）×17%+4.65÷（1-7%）×7%=3.75（万元）
　　宾馆领用自产化妆品，属于视同销售，要缴纳增值税和消费税。
　　增值税销项税额=6×（1+5%）÷（1-30%）×17%=1.53（万元）
　　应纳消费税=6×（1+5%）÷（1-30%）×30%=2.7（万元）


（3）10月销售业务：内销化妆品1700箱，取得不含税销售额200万元；销售成套化妆品，取得不含税销售额90万元，其中包括护发产品6万元，发生销货运费40万元；出口化妆品取得销售收入500万元人民币；出口护发品取得销售收入140万元人民币。
　　 [答疑编号2843020103]

      『正确答案』增值税销项税额=200×17%+90×17%=49.3（万元）
　　应纳消费税=200×30%+90×30%=87（万元）
　　销货运费可以抵扣的进项税为：40×7%=2.8（万元）
　　10月份企业的进项税为：87.1+5.3-3.75+2.8=91.45（万元）
　　销项税额合计：1.53+49.3=50.83（万元）

　　当期应纳增值税=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）
　　应纳增值税=50.83-[91.45-（500+140）×（17%-13%）]=-15.02（万元）
　　免抵退税额=（500+140）×13%=83.2（万元）
　　应退增值税15.02万元

（4）11月购进业务：从甲企业购进胭脂、香水等原材料，取得增值税专用发票，注明价款260万元、增值税44.2万元；从某物资公司购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款100万元、增值税3万元；从某汽车厂购进小轿车，用于厂部接待使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元。
　　 [答疑编号2843020104]

      『正确答案』可以抵扣的进项税：44.2+3=47.2（万元）


（5）11月销售业务：内销化妆品2500箱，取得不含税销售额300万元，销售成套化妆品550套，取得不含税销售额165万元，由于购货方延期支付货款，根据合同规定，收取延期付款利息4.68万元：出口化妆品取得销售收入420万元人民币。
　　 [答疑编号2843020105] 

      『正确答案』销项税额=300×17%+165×17%+4.68÷1.17×17%=79.73（万元）
　　应纳消费税=300×30%+165×30%+4.68÷1.17×30%=140.7（万元）










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