1．下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（ B   ）。

A．增值税纳税人收取的会员费收入

B．银行销售金银业务

C．邮政部门发行报刊

D．转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
 

【解析】选项AC征收营业税，选项D不征收增值税，也不征收营业税。
 

2．下列各项中，符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是（C    ）。

A．年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人

B．非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定

C．除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

D．新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
 

 【解析】选项A：年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，对提出申请并符合一定条件的，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定；选项B：非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税，符合一定条件的，也可以认定为一般纳税人，并不是全部按小规模纳税人纳税；选项D：新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。
 

3．2012年3月1日，某辅导期纳税人当月第一次领购增值税专用发票20份，3月20日，领购的20份专用发票全部用完，开具的增值税专用发票销售额共计18万元。该纳税人预计至月底前销售货物还可取得8万元不含税销售额，需要再次领购专用发票10份，则该纳税人再次申请领购增值税专用发票时，应向主管税务机关预缴增值税（ B   ）万元。

A．0.24

B．0.54

C．1.36

D．3.06
 

【解析】辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。该纳税人应预缴的增值税=18×3%=0.54（万元）。
















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