11．损益表分析通常采用【B】。
A．趋势分析法
B．结构分析法
C．比率分析法
D．比较分析法

【答案解析】：损益表分析通常采用结构分析法。即以损益表中的产品销售收入净额的百分比，然后比较若干连续时期的各项构成指标的增减变动趋势，借此分析其对借款人利润总额的影响。

12．下列银行确立授信额度的步骤中，位于“决定授信额度”后面的是【D】。
A．分析借款原因与借款理由
B．偿债能力分析
C．评估关键风险和影响借款企业资产转换周期和债务清偿能力因素
D．整合所有授信额度作为借款企业信用额度，完成最后授信申请并提交审核

【答案解析】：银行确立授信额度的步骤为：
(1)分析借款原因与借款理由；

(2)一些情况下，可大致评估长期贷款进程和授信额度；

(3)讨论借款原因与具体需求额度；

(4)评估关键风险和影响借款企业资产转换周期和债务清偿能力因素；

(5)偿债能力分析；

(6)决定授信额度；

(7)整合所有授信额度作为借款企业信用额度，完成最后授信申请并提交审核。

13．下列对现金流量的理解，正确的为【C】。
A．是存量的概念，反应一段时间内现金的发生额
B．主要讨论现金及现金等价物之间的变动
C．可分为经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和融资活动的现金流量
D．计算时，要以资产负债表为基础，根据损益表期初期末的变动数调整

【答案解析】：现金流量反映的是企业一定时期内现金的流入流出变化量，属于流量的概念。它不讨论现金及现金等价物之间的变动，如用多余现金购买债券，因为这不影响客户偿债能力，属于现金管理内容。现金流量管理的具体内容主要有经营活动现金流量、投资活动现金流量、融资活动现金流量。由于企业每期现金流量主要由每期收益取得和费用支出导致，收益中未收到的现金和费用中未支付的现金表现在资产负债表中有关科目的变动，所以在计算现金流量时，应以损益表为基础，根据资产负债表期初期末的变动数进行调整。

14．损益表分析中，计算企业净利润的步骤应为【B】。
A．收入一利润总额一毛利润一净利润
B．毛利润一营业利润一利润总额一净利润
C．营业利润一毛利润一利润总额一净利润
D．营业利润一利润总额一毛利润一净利润

【答案解析】：在损益表分析中，一般先用主营业务收入减主营业务成本、营业费用、营业税，得到毛利润；然后再以毛利润加其他业务利润，减去管理费用、财务费用，得到营业利润；第三步由营业利润加上投资收益及营业外收入，减去营业外支出，得到利润总额；最后由利润总额减去所得税，得到当期净利润。

15．某超市拥有总资产1000万元、其中现金30万元，存货200万元，固定资产400万元，应收账款150万元，该超市的资产结构(D )。
A．与同行业相当，提供贷款
B．优于同行业，提供贷款
C．劣于同行业，拒绝贷款
D．与同行比例差异较大，因而应进一步分析差异原因

【答案解析】：资产结构是一个相对指标，只能通过比较来得出优劣。实践中，一般将借款人的资产结构与同行业比例进行比较，判断借款人资产结构优劣。超市属于零售业，根据资产结构参考指标，零售业的现金占总资产比例为5％～8％、存货为50％～60％、固定资产为10％～20％、应收账款为0％～10％；而该超市的现金占总资产比例为3％(30／1000)、存货为20％(200／1000)、固定资产为40％(400／1000)、应收账款为1 5％(150／1000)，对比可见，该超市与行业比例差异较大，因而应进一步分析差异原因。

16．主要通过流动资产与流动负债的关系反映借款人到期偿还债务能力的指标是【D】。
A．成本费用率
B．存货持有天数
C．应收账款回收期
D．流动比率

【答案解析】：通过比较流动资产与流动负债关系来反映借款人偿还到期债务能力的指标主要有3 个：流动比率、速动比率、现金比率。其中，流动比率=流动资产／流动负债×100％；速动比率=速动资产／流动负债×100％；现金比率=流动资产中的现金类资产／流动负债×1 00％。它们统称为流动比率指标。A选项属于盈利比率指标；B、C选项属于效率比率指标。

17．下列关于企业销售渠道的说法，正确的是【B】。
A．直接销售渠道更重要
B．直接销售渠道的优点是贴近市场，缺点是资金投入大
C．间接销售渠道的优点是无需自找资源，缺点是需铺设销售网络
D．直接销售应收账款较多

【答案解析】：企业销售渠道主要包括直接销售渠道与间接销售渠道，两个渠道对企业都很重要，不分彼此。其中，直接销售渠道的优点是贴近市场，应收账款少，缺点是需铺设销售网络，资金投入较大；问接销售渠道是厂商将产品通过中间渠道销售给终端客户，其优点是无需自找资源，资金投入少，缺点是应收账款多。

18．某地区拥有丰富的淡水资源，因而养鱼成为该区域的主业和农民致富的主要渠道。随着鱼产量增加，为解决乡亲们卖鱼难的问题，该地区政府筹资组建起一家股份制成品鱼供销公司，利用企业做风帆引领农民闯市场，则该企业成立的动机是基于【D】。
A．人力资源
B．客户资源
C．产品分工
D．产销分工

【答案解析】：基于产销分工是指原客户产品的经销已形成较完善的网络后便成立新公司专事产品的销售和售后服务。该企业是地区政府为解决渔民生产鱼出售难的问题，组建的一家专门从事鱼收购与销售的公司，因而企业成立的动机是基于产销分工。

19．下列情况中，加大长期债务可获得财务杠杆收益，提高企业权益资本收益率的是【B】。
A．企业总资产利润率<长期债务成本
B．企业总资产利润率>长期债务成本
C．企业权益资本收益率>长期债务成本
D．企业权益资本收益率<长期债务成本

【答案解析】：3_3企业总资产利润率高于长期债务成本时，企业举债扩大资产规模经营就能获得正的利润，从而在权益资本一定时，可提高企业权益资本收益率。反之则意味着企业举债扩大资产规模经营获得利润还不抵举债的成本，此时扩大资产经营规模会降低企业现有利润水平，从而降低权益资本收益率。

20．下列不属于企业收款条件的是【D】。
A．预收账款
B．现金交易
C．赊销
D．赊购

【答案解析】：客户收款条件主要有三种：
(1)预收账款，是在货物销售前向买方提前收取一笔订金，它可为客户带来资金；

(2)现金交易，是在销售货物的同时收到现金，也不会占压客户资金；

(3)赊销，是出售货物后过一段时间才能收到货款，在这段时间内，客户的资金相当于压在买方那里，因而赊销会占压客户资金，并且还存在应收账款风险。D项赊购属于企业付款条件。











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