二、多选题(在以下各题所给出的5个选项中，至少有2个选项符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内。)

1．针对商业银行等金融机构的骆驼评级分析系统包括【 ABCDE 】。
A．流动性
B．管理能力
C．资产质量
D．资本充足率
E．盈利性

【答案解析】：骆驼(CAME1。)分析系统包括：资本充足率(Capita1 Adequacy)、资产质量(Assets Qua1ity)、管理能力(Management)、盈利性(Earning)和流动性(1iquidity)等因素。

2．现金流量中的现金主要包括下列选项中的哪些内容?【ABE 】
A．库存现金
B．活期存款
C．应收票据
D．应收账款
E．三个月内变现的有价证券

【答案解析】：生活中所说的现金指手头持有的能立即支付的货币；会计核算中的现金指会计主体的库存现金；现金流量中的现金则被广义化，既包括现金，又包括现金等价物，这是由分析现金流量的意义决定的，是会计核算中实质重于形式的体现。这样，现金流量中的现金包括：库存现金、活期存款、其他货币性资金以及三个月以内的证券投资。另外，现金流量表中的现金必须不受限制而可以自由使用。比如．已办理质押的活期存款不能用于还款，因此应该剔除。

3．反映公司营运能力的财务指标主要有【 BCDE 】。
A．销售毛利率
B．总资产周转率
C．固定资产周转率
D．应收账款周转率
E．存货周转天数

【答案解析】：营运能力是指通过借款人资金周转速度的有关指标反映出来的资产利用效率，它表明客户管理人员经营、管理和运用资产的能力。常用的比率有：总资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率、存货周转率、资产收益率和所有者权益收益率。

4．决定银行给予一个企业(集团)授信额度大小的因素包括【ABCDE】。
A．借款企业的需求和借款原因、借款金额需求
B．还款能力及未来现金流风险
C．银行或借款企业的法律或监督条款的限制
D。银行贷款组合管理的限制
E．关系管理因素

【答案解析】：银行贷款的授信额度主要是在对以下因素进行评估和考虑的基础上决定的：
(1)明确和计量借款企业的需求，通过与借款企业进行讨论，并对借款原因进行分析；

(2)通过对季节性或长期贷款的信用分析和财务预测来评估还款能力，集中分析未来现金流量的风险；

(3)借款企业对借款金额的需求；

(4)银行或借款企业的法律或监督条款的限制，以及借款合同条款对公司借贷活动的限制；

(5)贷款组合管理的限制，例如地域、行业、借贷类型或者由高级银行主管人员为贷款组合所制定的贷款敞口额度；

(6)关系管理因素，相对于其他银行或债权人，银行愿意提供给借款企业的贷款数额和关系盈利能力。

5．运用固定资产周转率进行实际分析时，为真实反映固定资产的运用效率，还要考虑的因素有【ABD 】。
A．折旧及更新对固定资产净值的影响B．不同企业折旧方法的差异
C．不同企业资产水平的不同D．行业性质不同造成固定资产状况不同
E．行业不同造成销售收入不同

【答案解析】：运用固定资产周转率做实际分析时，为真实反映固定资产的运用效率，需考虑以下几个问题：
(1)固定资产的净值随折旧时间推移而减少，随固定资产更新改造而增加，这些都会影响固定资产周转率；

(2)在不同企业间进行比较时，还要考虑由于采用不同折旧方法对固定资产净值的影响；

(3)将不同行业作比较时，应考虑由于行业性质的不同造成的固定资产状况的不同。

6．分析企业资金结构是否合理时要注意【 AD】等方面内容。
A．资产负债表结构是否合理
B．现金流量表结构是否合理
C．资金成本
D．经营风险水平
E．资产收益

【答案解析】：在分析资金结构是否合理时要注意以下两方面内容：
(1)资产负债表结构是否合理，即长期资产应由长期资金和所有者权益支持，短期资产由短期资金支持；

(2)企业经营风险水平，即企业控制和管理的全部资产的不确定性如何。

7．所有者权益主要由【ABD】组成。
A．资本金
B．公积金
C．利润
D．未分配利润
E．盈余

【答案解析】：所有者权益是投资者净投入公司的资产，它等于企业全部资产减去全部负债的差额。所有者权益主要由两部分组成：
(1)投资者投入企业的资本金；

(2)企业生产经营过程中积累的公积金(包括资本公积金与盈余公积金两种)和未分配利润。

8． 在客户法人治理结构评价中，对客户控股股东行为评价需考虑的关键因素有【DE】。
A．控股股东与其他股东间是否存在关联交易
B．控股股东及其客户是否占有其他客户资源
C．控股股东是否为客户及其关联方提供连环担保
D．股东之间是相互独立还是利益关系人
E．股东之间最终的所有者是否为同一人

【答案解析】：在客户法人治理结构评价中，对控股股东行为分析主要考虑以下几个关键要素：控股股东与客户之间是否存在关联交易；控股股东及其关联方是否占有客户资金；客户是否为控股股东及其关联方提供连环担保；股东之间是相互独立还是利益关系人，或最终的所有者为同一人。

9． 客户变更主营业务的主要情形有【ABCDE 】。
A．行业转换
B．产品转换
C．技术变换
D．股权变更
E．业务停顿

【答案解析】：客户主营业务的演变主要有以下几种情形：
(1)行业转换型，如由原来侧重贸易转向实业；

(2)产品转换型，如由原来侧重生产某种产品转向生产另一种产品；

(3)技术变换型，如由原来生产某种产品转向生产另一种产品；

(4)股权变更型，如由于股权变更，新股东注入新的资产与业务，原客户的主营业务随之改变；

(5)业务停顿型，如原客户经营业务不善，因拥有物业便放弃具体经营而改为出租物业等。

10．下列关于5Cs系统的说法，错误的有【ACD】。
A．品德仅指借款企业负责人的品德
B．资本是指借款人的财务状况及资本金状况，财务杠杆越低，意味着债务负担和违约概率低
C．还款能力主要从借款人未来现金流量变动趋势方面衡量
D．抵押贷款中，商业银行对抵押品的要求权级别越高，抵押品市场价值越小，贷款风险越低
E．经营环境主要包括商业周期所处阶段、借款人所在行业状况、利率水平等因素

【答案解析】：A选项品德是对借款人声誉的衡量；C选项还款能力即对借款人未来现金流变动趋势及波动性、借款人管理水平的衡量；D选项商业银行对抵押品的要求权级别越高，抵押品的市场价值越大，变现能力越强，则贷款的风险就越低。










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