11．在客户法人治理结构评价中，对客户内部激励约束机制评价需考虑的关键因素有【ABCDE 】。
A．董事长和监事如何产生，他们之间是否兼任
B．董事长、总经理、监事是否兼任子公司或关联公司的职位
C．董事长和总经理的薪酬结构和形式
D．内部决策的程序和方式
E．在内部决策中，董事长与总经理、监事如何制衡

【答案解析】：在客户法人治理结构评价中，对客户内部激励约束机制评价主要考虑以下几个关键要素：
(1)董事长和总经理如何产生；

(2)董事长、总经理和监事之间是否兼任，是否兼任子公司或关联公司的关键职位；

(3)董事长和总经理的薪酬结构和形式；

(4)内部决策的程序和方式，董事长、总经理和监事之间是如何相互制衡的。

12．下列关于产品竞争力的说法，正确的有【ABC】。
A．企业产品(服务)特征主要表现在其产品的竞争力方面
B．企业产品竞争力越强，越容易获得市场认同
C．产品竞争力主要取决于产品自身的性价比
D．产品竞争力主要取决于产品品牌
E．能否合理、有效、及时进行产品创新对设计和开发周期短的公司更为重要

【答案解析】：D选项企业产品的竞争力虽然也与产品品牌等多种因素有关，但主要还是取决于产品自身的性价比；E选项企业能否合理、有效、及时地进行产品创新对于设计和开发周期较长的公司更为重要。

13．决定贷款授信额度时需要评估和考虑的因素有【ABCDE】。
A．借款企业对借贷金额的需求
B．贷款组合管理的限制
C．相对于其他银行或债权人，银行愿意提供给借款企业的贷款数额和关系盈利能力
D．银行或借款企业的法律或监督条款的限制
E．未来现金流量的风险

【答案解析】：贷款授信额度是在对以下因素进行评估和考虑的基础上决定的：
(1)明确和计量借款企业的需求，通过与借款企业进行讨论，并对借款原因进行分析；

(2)通过对季节性或长期贷款的信用分析和财务预测来评估还款能力，集中分析未来现金流量的风险；

(3)借款企业对借贷金额的需求；

(4)银行或借款企业的法律或监督条款的限制，以及借款合同条款对公司借贷活动的限制；

(5)贷款组合管理的限制，例如地域、行业、借贷类型或者由高级银行主管人员为贷款组合所制定的贷款敞口额度；

(6) 关系管理因素，相对于其他银行或债权人，银行愿意提供给借款企业的贷款数额和关系盈利能力。故A、B、C、D、E选项均符合题意。

14．下列关于信用评级定性和定量分析方法的说法，正确的有【ABDE】。
A．定性分析方法的一个突出问题是对信用风险的评估缺乏一致性
B．定性分析方法更适合于对借款人进行是和否的二维决策
C．实施内部评级法的商业银行只能采用定性分析方法
D．与传统的定性分析方法相比，违约概率模型对历史数据的要求更高
E．违约概率模型需要商业银行建立一致的、明确的违约定义

【答案解析】：定性分析方法的突出特点在于将信贷专家的经验和判断作为信用分析和决策的主要基础，这种主观性很强的方法(体系)带来的一个突出问题是对信用风险的评估缺乏一致性。故A 选项说法正确。定性分析方法更适合于对借款人进行是和否的二维决策，难以实现对信用风险的准确计量。故B选项说法正确。《巴塞尔新资本协议》明确规定，实施内部评级法的商业银行可采用模型估计违约概率。故C选项说法不正确。与传统的定性分析方法相比，违约概率模型能够直接估计客户的违约概率，因此对历史数据的要求更高，需要商业银行建立一致的、明确的违约定义，并且在此基础上积累至少五年的数据。故D、E选项说法正确。

15．针对企业信用分析的5Ps分析系统包括【ABCE】。
A．个人因素
B．资金用途因素
C．还款来源因素
D．生产力因素
E．保障因素

【答案解析】：5Ps分析系统包括：个人因素(Persona1)、资金用途因素(Purpose)、还款来源因素(Payment)、保障因素(Protection)、企业前景因素(Perspective)。故A、B、C、E选项符合题意。

16．商业银行对客户进行评级时，财务报表分析的重点是【ACDE】。
A．借款人的偿债能力
B．借款人的信誉
C．所占用的现金流量
D．资产的流动性
E．借款人获得其他银行贷款的能力

【答案解析】：财务报表分析的重点是借款人的偿债能力、所占用的现金流量、资产的流动性以及借款人除本银行之外获得其他资金的能力，故A、C、D、E选项符合题意。借款人的信誉属于非财务因素，一般很难通过财务报表评估，故B选项不符合题意。

17．下列关于计算经营活动现金流量的间接法的说法，正确的有【CDE】。
A．间接法以资产负债表中的现金为出发点
B．间接法又被称为“自上而下”法
C．计算时应加上折旧
D．计算时应加上应付税金的增加值
E．计算时应减去存货的减少值

【答案解析】：经营活动现金流量的计算方法有直接法和间接法。直接法又称为"自上而下"法，即从销售收入出发，将损益表中的项目与资产负债表有关项目逐一对应，逐项调整为以现金为基础的项目。故B选项说法不正确。间接法，即以损益表中最末一项净收益为出发点，加上没有现金流出的费用和引起现金流入的资产负债表项目的变动值，减去没有现金流入的收入和引起现金流出的资产负债表项目的变动值。计算如下：经营活动的现金流量=净收益+折旧+△应付账款+△应付费用+△应付税金一△应收账款一△存货一△预付费用。故C、D、E选项说法正确，A选项说法不正确。

18．下列关于固定资产净值的说法，正确的有【ACDE】。
A．固定资产的净值随折旧时间推移而减少
D．固定资产的净值随固定资产的更新改造而减少
c．不同企业采用不同折旧方法会对固定资产周转率的比较产生影响
D．行业性质不同会造成固定资产状况的不同
E．计算固定资产周转率时，固定资产净值使用平均值

【答案解析】：在对固定资产周转率的实际分析中，需考虑以下几个问题，以便真实反映固定资产的运用效率：
(1)固定资产的净值随折旧时间推移而减少，随着固定资产的更新改造而增加；

(2)在不同企业间进行比较时，还要考虑由于采用不同折旧方法对固定资产净值的影响；

(3)不同行业间作比较时，应考虑由于行业性质的不同造成的固定资产状况的不同。故A、C、D选项说法正确，B选项说法不正确。固定资产周转率w-销售收入净额／固定资产平均净值×100％，固定资产平均净值一(年初固定资产净值+年末固定资产净值)／2。故E选项说法正确。

19．下列公式中，正确的有【CDE】。
A．有形净资产=所有者权益十无形资产
B．利息保障倍数=(利润总额一利息费用)／利息费用
C．速动资产=流动资产一存货一预付账款一待摊费用
D．营运资金=流动资产一流动负债
E．赊销收入净额=销售收入一现销收入一销售退回一销售折让一销售折扣

【答案解析】：有形净资产=所有者权益一无形资产一递延资产，故A选项不正确。利息保障倍数=(利润总额+利息费用)／利息费用，故B选项不正确。速动资产=流动资产一存货一预付账款一待摊费用，故C选项正确。营运资金=流动资产一流动负债，故D选项正确。赊销收入净额=销售收入一现销收入一销售退回一销售折让～销售折扣，故E选项正确。

20．杠杆比率包括【 ACD】。
A．资产负债率
B．流动比率
C．负债与所有者权益比率
D．利息保障倍数
E．现金比率

【答案解析】：所谓杠杆比率就是主要通过比较资产、负债和所有者权益的关系来评价客户负债经营的能力。它包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等。故A、C、D选项符合题意。杠杆比率属于长期负债能力比率，流动比率和现金比率属于短期偿债能力比率，故B、E选项不符合题意。











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