注册税务师考试税法1每日一练1.4
时间:2013-06-03
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1. 下列各项中,属于增值税混合销售行为的是()。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车销售公司销售汽车
1. 下列各项中,属于增值税混合销售行为的是( )。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯
D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
2. 下列关于增值税纳税人的说法中,表述错误的是( )。
A.境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的,其应纳税款以代理人为扣缴义务人
B.非企业型单位可以选择按小规模纳税人纳税
C.小规模纳税人实行简易办法征收增值税
D.纳税人的年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,不包括免税销售额
3. 某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场100台电脑,不含税单价为4300元/台,已开具税控专用发票,双方议定送货上门,商场支付运费1500元(开具普通发票),当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为( )元。
A.69955
B.69700
C.69917.95
D.73317.95
参考答案:
1
[答案]:C
[解析]:选项
A.B是增值税的兼营行为;选项D是营业税的混合销售行为。
[该题针对“混合销售和兼营”知识点进行考核]
2
[答案]:D
[解析]:纳税人的年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括免税销售额。
[该题针对“一般纳税人的认定及管理”知识点进行考核]
3
[答案]:C
[解析]:支付运费1500元,属于电脑公司的价外费用,应换算成不含税销售额,作为增值税的计税依据。电脑公司应缴纳增值税=[4300×100+1500÷(1+17%)]×17%-3400=69917.95(元)
[该题针对“一般纳税人应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核]
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