税收和税收征收管理概述

(一)税收概述

1.概念：是国家为了满足社会公共需要和实现国家职能，凭借政治权力，依法强制无偿地参与国民收入分配的一种形式。

2.特征：(1)强制性;(2)无偿性;(3)固定性。

3.作用：资源配置;收入再分配;稳定经济;维护国家政权。

(二)税收征收管理概述

1.概念：略

2.内容：税务登记;纳税申报审核;税款征收;税务稽核;行政处罚;可以概括为：税款征收、税务管理和税务检查三个方面。

3.税收征收管理的意义和作用(略)

4.税收征收管理的核心：依法治税

二、税收征收管理法律制度概述

(一)我国现行税收法律体系

税种分为七类：流转税;资源税;所得税;特定项目税;财产行为税;农业税和关税。

(二)我国税收征收管理体制

1.分税制：中央税、中央地方共享税;地方税;

2.税务机关分为国家税务局和地方税务局，海关。

(三)征纳双方的权利和义务

1.税务机关的权利和义务

(1)权利：税务管理;税款征收;审批减免税、退税和延期缴税;税务检查;行政处罚;其他。

(2)义务：宣传税法及辅导;保密;办理税务登记;受理减免税、退税和延期缴税申请;回避;其他。

2.纳税人、扣缴义务人的权利和义务

(1)权利：知情权;要求保密权;享受减免税和出口退税优待;请求延期申报和延期纳税;申请退还多交税款;陈述和申辩权;要求税务机关赔偿;其他。

(2)义务：按期办理税务登记;设置帐簿;按期办理纳税申报;按期交纳解缴税款;缴纳税收滞纳金;按期接受税务检查;发生争议时，先缴纳税款和滞纳金。其他。


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