1、下列选项中，从审计风险管理的角度将审计风险划分为（　　）。
A.固有风险
B.不可控风险
C.检查风险
D.可控风险
E.控制风险

 

2、下列各项中，应归入项目审计档案的有（　　）。
A.审计通知书
B.审计实施方案
C.审计工作底稿
D.审计人员个人信息
E.审计报告

 

3、对于可以控制的审计风险，审计人员应该采取必要的措施加以防范，主要的做法有（ ）。
A.遵守审计准则
B.保持审计的独立性
C.加强审计质量控制
D.提高审计人员的业务水平
E.对被审单位进行调查评价，了解是否具备审计基本条件

 

4、审计质量管理的方法包括（　　）。
A.分层次分阶段质量控制法
B.关键点质量控制法
C.质量检查控制法
D.多层次管理
E.全面管理

 

5、从不同的影响因素考虑可将审计风险划分为（　　）。
A.固有风险
B.不可控风险
C.检查风险
D.可控风险
E.控制风险

 

6、下列关于审计管理的说法中，错误的有（ 　　）。
A.审计管理基础工作包括审计方法管理、审计手段管理、审计信息管理等，不包括对审计人员的管理
B.审计管理要服从审计目标
C.审计管理仅限于审计实施阶段
D.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率
E.审计风险管理是审计的重要内容之一

 

7、下列关于审计档案的说法中，正确的有（　　）。
A.审计档案应按审计项目立卷，不得几个审计项目合并立为一个卷
B.一个审计项目只能立一个卷
C.审计档案的借阅仅限于审计机关内部借阅
D.审计档案的借阅仅限于审计机关内部，如有特殊情况的，须经档案管理部门主管领导批准
E.审计档案的规定时间不得迟于该审计项目结束后的次年4月底

参考答案

 

1、
【正确答案】：BD
【答案解析】：从审计风险管理的角度可将审计风险分为可控风险和不可控风险。参见教材P212。  

2、
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：应归入项目审计档案的文件材料是：立项性文件材料；证明性文件材料；结论性文件材料；其他备查材料。参见教材P215。  

3、
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：这里考查审计的控制方法。参见教材P213。  

4、
【正确答案】：ABC
【答案解析】：多层次管理和全面管理是审计质量的内容，因此不符合题意。参见教材P210。  

5、
【正确答案】：ACE
【答案解析】：审计风险可分为固有风险、控制风险和检查风险。另外，从审计风险管理的角度还可以将审计风险分为可控风险和不可控风险。参见教材P212。  

6、
【正确答案】：AC
【答案解析】：审计管理注重对审计人员的管理，因为审计业务的质量高低和实际工作效率的高低在很大程度上取决于审计人员的素质高低，故Ａ选项的说法是不正确的；审计管理要贯穿于审计业务活动的始终，包括审计计划、审计组织、审计实施、审计报告等各项工作，故C选项的说法也是不正确的。参见教材P202至P203。  

7、
【正确答案】：ACE
【答案解析】：审计档案应按审计项目立卷，不得几个审计项目合并立为一个卷。一个项目可以立一个卷或若干卷，选项B不正确；审计档案的借阅仅限于审计机关内部借阅，审计机关以外的单位不得查阅。有特殊情况徐查阅审计档案或要求出具审计档案证明的，须经该审计机关主管领导批准，选项D不正确。课本215页至216页。



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