1、税务机关对某研究所专家张某2010年度个人收入进行调查，经核实张某2010年1～12月份个人所得情况如下：
（1）每月取得工资收入1500元，1～12月份共计18000元；
（2）5月份向某公司提供一项专有技术，一次取得特许权使用费50000元；
（3）7月份出版一本专著，取得稿酬12000元；
（4）9月份取得省政府颁发的科技发明奖20000元；
（5） 到期国债利息收入900元；
（6） 个人出租经营性商铺，每月取得租金收入3000元。
已知：在上述各项所得中，张某均未向税务机关申报纳税，有关单位也未履行代扣代缴税款义务。
根据上述资料，回答下列问题：
<1>、工资收入应缴纳的个人所得税为【B】元。
A.1500
B.0
C.900
D.1000
【答案解析】：工资收入未超过2000元，不缴纳个人所得税。
<2>、特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为【A】元。
A.8000
B.9840
C.9800
D.8840
【答案解析】：特许权使用费应纳的个人所得税=50000×（1－20％）×20％=8000（元）
<3>、稿酬所得应缴纳的个人所得税为【C】元。
A.1568
B.1920
C.1344
D.1500
【答案解析】：稿酬所得应纳的个人所得税=12000×（1－20％）×20％×（1－30％）=1344（元）
<4>、出租商铺取得的租金，应缴纳的个人所得税【A】元。
A.5280
B.2640
C.2200
D.2450
【答案解析】：租金应纳个人所得税＝（3000-800）×20%×12＝5280（元）
<5>、张某2010年应补缴个人所得税共计【C】元。
A.15984
B.11984
C.14624
D.12536
【答案解析】：省政府颁发的科技发明奖20000元免税，国债利息收入900元也是免税的。张某2010年应纳个人所得税=8000+1344+5280=14624（元），应补缴个人所得税税款14624元。

2、甲某在A市设立一个人独资企业，该企业于2008年2月3日成立并领取了工商营业执照，甲某住所即为其经营地点，税务机关在对该个人独资企业检查时发现以下情况：
（1）甲某于3月20日办理了税务登记；
（2）因到B市进行临时经营，向当地税务机关申请领购发票，B市税务机关根据其领购发票的票面限额及数量要求提供2万元的保证金，并限期缴销发票；
（3）甲某为了能够成功销售一批货物给天宇公司，为天宇公司代开发票5000元；
（4）该个人独资企业欠缴税款20万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对该企业账簿资料进行了检查，发现该企业账户上确实无钱可付，但该个人独资企业放弃了天兴公司应付的一笔刚刚到期的20万元货款。经了解，天兴公司完全有偿债能力。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
<1>、下列关于甲某办理税务登记的说法中，不正确的有【BD】。
A.甲某办理税务登记的时间不符合规定
B.甲某于3月20日办理税务登记，符合规定
C.甲某应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记
D.甲某应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记
【解析】根据规定，从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。本题中甲某于3月20日办理税务登记，超过了30天（2月3日成立并领取工商营业执照）的时限，所以不符合规定。
<2>、下列说法中不正确的是【A】。
A.B市税务机关可以要求甲某提供保证金2万元
B.税务机关可以要求甲某提供保证金，但金额不符合规定
C.税务机关要求甲某提供保证金的金额应该不超过1万元
D.税务机关可以要求甲某提供保证人
【解析】根据规定，税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金。
<3>、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法中正确的有【BCD】。
A.甲某可以代开发票
B.甲某代开发票的行为违法
C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票
D.甲某代开发票，由税务机关责令限期改正，没收其非法所得，并处1万元以下的罚款
【解析】根据规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。转借、转让、代开发票的，由税务机关责令限期改正，没收其非法所得，可以并处1万元以下的罚款。



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