中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

类别

行次

项目

填写说明

利润总额计算

1

一、营业收入

　　“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。
　　

2

减：营业成本

3

营业税金及附加

4

销售费用

5

管理费用

6

财务费用

7

资产减值损失

8

加：公允价值变动收益

9

投资收益

10

二、营业利润

11

加：营业外收入

12

减：营业外支出

13

三、利润总额（10＋11－12）

应纳税所得额计算

14

加：纳税调整增加额

　　税会差异需要纳税调整增加的金额。

15

减：纳税调整减少额

　　税会差异需要纳税调整减少的金额。

16

其中：不征税收入

　　计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、以及国务院规定的其他不征税收入。

17

免税收入

　　计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益，包括国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

18

减计收入

　　填报纳税人以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得收入10%的数额。

19

减、免税项目所得

　　按照税收规定减征、免征企业所得税的所得额。（从考试角度主要填写居民企业技术转让所得免征、减征的部分）

20

加计扣除

　　开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，符合规定条件的加计扣除的金额。

21

抵扣应纳税所得额

　　创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。