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一、税务咨询的内容与形式税务咨询是咨询服务的一种。它通过电话、信函、晤谈等方式解答纳税人、扣缴义务人等咨询人有关税收方面

一、税务咨询的内容与形式

税务咨询是咨询服务的一种。它通过电话、信函、晤谈等方式解答纳税人、扣缴义务人等咨询人有关税收方面的问题，是税务代理业务中最具普遍性的涉税服务内容。

税务咨询的内容

税务咨询的形式

1.税收法律规定方面的咨询

2.税收政策运用方面的咨询

3.办税实务方面的咨询

4.涉税会计处理的咨询

5.税务动态方面的咨询

1.书面咨询

是税务咨询最为常用的一种方法。它是以书面的形式如“税务咨询备忘函”，注册税务师要制作书面文书，要求题目明确、解答清楚、证据充分，引用的法律、法规准确

2.电话咨询

它主要用于比较简单明了的税务问题的咨询服务，通过电话中的交谈就能给纳税人、扣缴义务人一个简要的答复

3.晤谈

就是当面解答纳税人、扣缴义务人提出的税收问题。往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论，最后由注册税务师作出结论

二、税收政策运用咨询的操作要点

咨询步骤	咨询操作的要点	应注意的问题
1.弄清咨询问题所涉及的税种	要求注册税务师对提出的问题作出分析，准确把握所咨询的税种及具体问题，以便作出针对性的答复
2.收集咨询问题相关的税收政策文件	在提供税务咨询前，注册税务师应收集咨询问题相关的税收法律、法规、行政规章以及规范性文件，这既是提供正确咨询的保证，有时也是向咨询人或其他相关人必须提供的咨询资料

咨询步骤	咨询操作的要点	应注意的问题
3.分析税收政策适用条款	这是进行税务咨询服务的核心。注册税务师应根据咨询问题所搜集税收政策在作出咨询答复时，按照税法适用原则，即法律优位、法律不溯及既往、新法优于旧法、特别法优于普通法、国际法优于国内法、实体从旧程序从新、程序优于实体等原则，针对咨询对象情况，找准适用的税收政策条款	在实际咨询服务中，还要注意：（1）税收政策适用时效在咨询时不能机械地套用新法优于旧法原则，应根据咨询问题所发生的时间，寻找适用的税收政策条款（2）不同税种政策规定的差异有时对同一经营活动不同的税种有着不同的政策规定，在实际咨询中应针对咨询所涉及税种相应的税收政策作出答复（3）税收政策制定原则和精神注册税务师在答复税收政策没有直接的、明确的规定，或者税收政策滞后的这类问题时，除如实说明税收政策没有明确外，可根据国家制定税收政策的原则和立法精神，作出分析，提出倾向性的意见或操作办法

咨询步骤	咨询操作的要点	应注意的问题
4.根据需要作必要的沟通说明	（1）咨询人提出的问题有时限于政策水平或其他原因，可能会表达不全、讲述不清，有时甚至会提出明显不符合法律规定或经营惯例的问题，注册税务师在进行答复时应向咨询人说明政策适用的范围和限定条件，以及可能产生的变化；（2）有些问题较为复杂，涉及的税收政策或适用不够明显，在理解或操作中有不统一的做法，注册税务师可以在提供咨询前，与税务机关有关部门或人员，进行研究探讨，努力达成共识；（3）有时咨询人所咨询的问题在实施中涉及客户或相关部门的配合，注册税务师也可根据需要与相应的人员作必要的沟通	实际上就是做好与咨询人、税务部门或人员、相关部门人员的“三员”沟通
5.确定合适的答复方式	注册税务师根据咨询问题内容和复杂程度，确定相应的答复方式，通常情况下，问题复杂重大，涉及税种较多，操作技术要求高，税收政策不够明确的问题答复，一般较宜采用书面形式

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